Трёхлетний временной тест в Чешской Республике: когда и как он освобождает от уплаты подоходного налога?

Введение

В Чешской Республике существует механизм, известный как трёхлетний временной тест, который применяется к доходам от продажи ценных бумаг — таких как акции и облигации. Этот тест актуален для физических лиц и служит инструментом освобождения от уплаты подоходного налога. В данной статье мы подробно объясним, как работает этот тест, в чём разница между приростом капитала и дивидендами, а также что такое удерживаемый налог.

Когда применяется трёхлетний временной тест?

Трёхлетний временной тест применяется при продаже ценных бумаг в том случае, если бумага находилась во владении более трёх лет. При соблюдении этого условия подоходный налог на прирост капитала платить не нужно. Если же ценная бумага удерживалась менее трёх лет, на прирост капитала начисляется подоходный налог по ставке 15%.

Как работает освобождение от налога?

• Пример: если вы купили акции ČEZ (тикер: ČEZ) за 5000 крон в 2020 году и продали их за 10000 крон в 2024 году, вы освобождены от уплаты подоходного налога, поскольку владели акциями более трёх лет.
• В обратной ситуации: если вы продадите их в 2022 году, ваша прибыль составит 5000 крон (10000 крон − 5000 крон), и она будет облагаться налогом по ставке 15%, что означает налоговое обязательство в размере 750 крон.

FIFO и LIFO при расчёте прибыли

Ещё одним важным понятием является метод учёта затрат, применяемый при продаже ценных бумаг:

• FIFO (First In, First Out): это означает, что первые приобретённые ценные бумаги продаются первыми. Например, если вы купили 100 акций AAPL в 2021 году и ещё 100 акций AAPL в 2022 году, то при продаже 100 акций будет использоваться цена покупки первых 100 акций из 2021 года.
• LIFO (Last In, First Out): это означает, что при продаже ценных бумаг сначала реализуются наиболее поздно приобретённые. Таким образом, при продаже 100 акций AAPL будет использоваться цена покупки из 2022 года.

Важно понимать, что выбранный метод отражения прибыли может напрямую влиять на налоговые обязательства.

Прирост капитала и дивиденды

Оба вида инвестиционного дохода — прирост капитала и дивиденды — облагаются налогом на разных условиях:

• Прирост капитала: как упоминалось выше, если ценная бумага удерживалась не менее трёх лет, доход освобождается от налога. В противном случае прибыль не может быть исключена из налогооблагаемой базы, и необходимо уплатить налог по ставке 15%.
• Дивиденды: такие доходы всегда облагаются единым удерживаемым налогом по ставке 15% — вне зависимости от срока владения акциями.

Удерживаемый налог в размере 15%

Удерживаемый налог по ставке 15% применяется к дивидендам, выплачиваемым чешскими компаниями. Например, дивиденды от ČEZ каждый акционер получает уже за вычетом этого налога. Это означает, что если дивиденд составляет 100 крон на акцию, вы фактически получаете лишь 85 крон, поскольку 15 крон удерживается в качестве налога.

Декларирование доходов

Если вы обязаны уплатить подоходный налог на прирост капитала (то есть при продаже ценных бумаг, находившихся во владении менее трёх лет), этот доход необходимо отразить в налоговой декларации. При этом, если вы инвестировали в ценные бумаги, освобождённые от налогообложения, включать их в налоговую декларацию не требуется.

Где найти это в QMA

На платформе QMA вы можете отслеживать свои инвестиции и использовать такие функции, как Screener — для поиска акций, соответствующих вашим инвестиционным критериям, и 5-pillar score — для оценки сильных и слабых сторон акций. Также доступно отслеживание Smart Money и рекомендации в разделе QMA Picks, чтобы всегда быть в курсе рыночной ситуации.

Заключение

В данной статье разъяснено, как работает трёхлетний временной тест в Чешской Республике и каковы его последствия для налоговых обязательств в отношении прироста капитала и дивидендов. Полученные знания помогут более взвешенно подходить к управлению инвестициями и налоговой нагрузкой.

Отказ от ответственности

Данная статья носит исключительно информационный характер и не должна рассматриваться как налоговая консультация. В конкретных ситуациях рекомендуется обращаться к финансовому консультанту или налоговому специалисту.