Le test temporel de 3 ans en République tchèque : quand et comment permet-il une exonération de l'impôt sur le revenu ?

Introduction

En République tchèque, il existe un dispositif connu sous le nom de test temporel de 3 ans, qui s'applique aux revenus provenant de la vente de titres financiers tels que les actions et les obligations. Ce test concerne les particuliers et a pour but de les exonérer de l'impôt sur le revenu. Dans cet article, nous expliquerons en détail le fonctionnement de ce test, les différences entre les plus-values et les dividendes, ainsi que la notion de retenue à la source.

Quand le test temporel de 3 ans s'applique-t-il ?

Le test temporel de 3 ans s'applique lors de la vente de titres financiers si ces derniers ont été détenus pendant plus de trois ans. Si cette condition est remplie, aucun impôt sur le revenu n'est dû sur les plus-values. En revanche, si le titre est détenu depuis moins de trois ans, un impôt sur le revenu de 15% sera appliqué sur la plus-value réalisée.

Comment fonctionne l'exonération fiscale ?

• Exemple : Si vous achetez des actions ČEZ (ticker : ČEZ) pour 5 000 CZK en 2020 et que vous les revendez pour 10 000 CZK en 2024, vous êtes exonéré de l'impôt sur le revenu, car vous avez détenu les actions pendant plus de trois ans.
• À l'inverse : Si vous les revendez en 2022, vous réalisez une plus-value de 5 000 CZK (10 000 CZK - 5 000 CZK), qui serait imposée à 15%, entraînant une obligation fiscale de 750 CZK.

FIFO vs LIFO dans le calcul des plus-values

Un autre terme important est la méthode de comptabilisation des coûts appliquée lors de la vente de titres financiers :

• FIFO (First In, First Out) : Cela signifie que les premiers titres achetés sont également les premiers à être vendus. Par exemple, si vous avez acheté 100 actions AAPL en 2021 et 100 autres actions AAPL en 2022, lors de la vente de 100 actions, vous utiliserez le prix d'achat des 100 premières actions de 2021.
• LIFO (Last In, First Out) : Cela signifie que lors de la vente de titres, les plus récents sont vendus en premier. Ainsi, lors de la vente de 100 actions AAPL, vous utiliseriez le prix d'achat de 2022.

Il est important de comprendre que la méthode choisie pour déclarer vos plus-values peut avoir un impact direct sur vos obligations fiscales.

Plus-values vs dividendes

Ces deux types de revenus d'investissement — les plus-values et les dividendes — sont soumis à des conditions fiscales différentes :

• Plus-values : Comme mentionné précédemment, si vous avez détenu le titre pendant au moins trois ans, vous êtes exonéré d'impôt. Dans le cas contraire, la plus-value ne peut pas être exclue et vous devez payer un impôt de 15%.
• Dividendes : Ces revenus sont toujours imposés à un taux forfaitaire de retenue à la source de 15%, indépendamment de la durée de détention des actions.

Retenue à la source de 15%

La retenue à la source de 15% s'applique aux dividendes versés par les sociétés tchèques. Par exemple, les dividendes de ČEZ, où chaque actionnaire reçoit un dividende diminué de cette taxe. Cela signifie que si le dividende est de 100 CZK par action, vous ne recevez en réalité que 85 CZK, les 15 CZK restants étant retenus à titre d'impôt.

Déclaration des revenus

Si vous êtes assujetti à l'impôt sur le revenu relatif aux plus-values (c'est-à-dire si vous vendez des titres détenus depuis moins de trois ans), il est nécessaire de déclarer ces revenus dans votre déclaration fiscale. En revanche, si vous avez investi dans des titres exonérés d'impôt, vous n'êtes pas tenu de les inclure dans votre déclaration fiscale.

Où trouver ces informations dans QMA

Sur la plateforme QMA, vous pouvez suivre vos investissements et utiliser des fonctionnalités telles que le Screener, qui vous aide à trouver des actions répondant à vos critères d'investissement, ainsi que le score à 5 piliers, qui présente les points forts et les points faibles des actions. Vous pouvez également suivre les Smart Money et les recommandations dans QMA Picks pour rester informé sur les évolutions du marché.

Conclusion

Cet article a permis de clarifier le fonctionnement du test temporel de 3 ans en République tchèque et ses implications sur les obligations fiscales relatives aux plus-values et aux dividendes. Grâce à ces connaissances, il est possible de mieux gérer ses investissements et sa charge fiscale.

Avertissement

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal. Il est conseillé de consulter un conseiller financier ou un spécialiste fiscal pour des situations et des conseils spécifiques.