اختبار الزمن المدته 3 سنوات في جمهورية التشيك: متى وكيف يُعفي من ضريبة الدخل؟

مقدمة

في جمهورية التشيك، يوجد ما يُعرف باختبار الزمن المدته 3 سنوات، والذي يُطبَّق على الدخل الناتج عن بيع الأوراق المالية كالأسهم والسندات. يُعدّ هذا الاختبار ذا صلة بالأفراد ويُستخدم لإعفائهم من ضريبة الدخل. في هذا المقال، سنشرح بالتفصيل كيفية عمل هذا الاختبار، والفروق بين أرباح رأس المال والأرباح الموزعة، وما هي ضريبة الاستقطاع.

متى يُطبَّق اختبار الزمن المدته 3 سنوات؟

يُطبَّق اختبار الزمن المدته 3 سنوات عند بيع الأوراق المالية إذا كانت مدة الاحتفاظ بها تزيد على ثلاث سنوات. إذا استوفيت هذا الشرط، فلن تكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل على أرباح رأس المال. وعلى العكس من ذلك، إذا كانت مدة الاحتفاظ بالورقة المالية أقل من ثلاث سنوات، فستخضع لضريبة دخل بنسبة 15% على الربح الرأسمالي.

كيف يعمل الإعفاء من الضريبة؟

• مثال: إذا اشتريت أسهم ČEZ (رمز المؤشر: ČEZ) بـ 5000 كرونة تشيكية في عام 2020 وبعتها بـ 10000 كرونة تشيكية في عام 2024، فأنت معفى من ضريبة الدخل لأنك احتفظت بالأسهم لأكثر من ثلاث سنوات.
• وعلى العكس: إذا بعتها في عام 2022، سيكون لديك ربح قدره 5000 كرونة تشيكية (10000 - 5000 كرونة تشيكية)، وسيُفرض عليه ضريبة بنسبة 15%، مما يُفضي إلى التزام ضريبي بقيمة 750 كرونة تشيكية.

FIFO مقابل LIFO في احتساب الأرباح

ثمة مصطلح آخر مهم وهو طريقة احتساب التكاليف المُطبَّقة عند بيع الأوراق المالية:

• FIFO (أول دخولًا أول خروجًا): يعني أن الأوراق المالية التي اشتريتها أولًا هي الأولى في البيع أيضًا. على سبيل المثال، إذا اشتريت 100 سهم من AAPL في عام 2021 وآخرين 100 سهم من AAPL في عام 2022، فعند بيع 100 سهم ستستخدم سعر شراء أول 100 سهم من عام 2021.
• LIFO (آخر دخولًا أول خروجًا): يعني أنك عند بيع الأوراق المالية تبيع الأحدث منها أولًا. وبذلك، عند بيع 100 سهم من AAPL ستستخدم سعر الشراء من عام 2022.

من المهم إدراك أن الطريقة التي تختارها للإفصاح عن أرباحك قد تؤثر مباشرةً على التزاماتك الضريبية.

أرباح رأس المال مقابل الأرباح الموزعة

كلا دخلَي الاستثمار — أرباح رأس المال والأرباح الموزعة — يخضعان لشروط ضريبية مختلفة:

• أرباح رأس المال: كما ذُكر سابقًا، إذا احتفظت بالورقة المالية لمدة ثلاث سنوات على الأقل، فأنت معفى من الضريبة. وإن لم تستوفِ ذلك، لا يمكن استبعاد الربح، ويتعين عليك دفع ضريبة بنسبة 15%.
• الأرباح الموزعة: تُفرض على هذه الدخول دائمًا ضريبة استقطاع ثابتة بنسبة 15%، بصرف النظر عن مدة احتفاظك بالسهم.

ضريبة الاستقطاع بنسبة 15%

تُطبَّق ضريبة الاستقطاع البالغة 15% على الأرباح الموزعة التي تدفعها الشركات التشيكية. فعلى سبيل المثال، يتلقى كل مساهم في ČEZ أرباحًا مخصومًا منها هذه الضريبة. هذا يعني أنه إذا كانت الأرباح الموزعة 100 كرونة تشيكية للسهم، فإنك تتلقى فعليًا 85 كرونة تشيكية فقط، إذ يُستقطع 15 كرونة تشيكية ضريبةً.

الإفصاح عن الدخل

إذا كنت خاضعًا لضريبة الدخل على أرباح رأس المال (أي إذا بعت أوراقًا مالية احتفظت بها لأقل من ثلاث سنوات)، فمن الضروري الإفصاح عن هذا الدخل في إقرارك الضريبي. وفي المقابل، إذا استثمرت في أوراق مالية معفاة من الضريبة، فلا يلزمك إدراجها في إقرارك الضريبي.

أين تجد ذلك في QMA

على منصة QMA، يمكنك تتبع استثماراتك والاستفادة من ميزات مثل Screener، التي تساعدك في إيجاد الأسهم التي تستوفي معايير استثمارك، و5-pillar score الذي يُظهر نقاط القوة والضعف في الأسهم. كما يمكنك تتبع Smart Money والتوصيات في QMA Picks للبقاء على اطلاع دائم بأحوال السوق.

خلاصة

أوضح هذا المقال كيفية عمل اختبار الزمن المدته 3 سنوات في جمهورية التشيك وانعكاساته على الالتزامات الضريبية المتعلقة بأرباح رأس المال والأرباح الموزعة. ومن خلال هذه المعرفة، يمكنك إدارة استثماراتك وعبئك الضريبي بصورة أفضل.

إخلاء المسؤولية

هذا المقال لأغراض إعلامية فحسب، ولا ينبغي اعتباره مشورة ضريبية. يُستحسن استشارة مستشار مالي أو متخصص ضريبي للحصول على توجيهات تتعلق بحالات محددة.